源泉徴収税計算ツール 2026年版

源泉徴収税の仕組みと計算方法（2026年版）

源泉徴収とは

源泉徴収とは、給与・報酬・利子・配当などを支払う際に、支払者（会社・取引先等）があらかじめ所得税を差し引いて税務署に納付する制度です。「給与から天引き」される所得税がその代表例です。フリーランス・個人事業主が受け取る報酬からも一定の率で源泉徴収されます。

給与の源泉徴収税額の計算方法

給与の源泉徴収税額は国税庁の「給与所得の源泉徴収税額表」をもとに計算されます。月の給与（社会保険料控除後）と扶養親族の数を確認して税額表を参照します。

フリーランス・個人事業主への報酬の源泉徴収

フリーランスへの支払いには以下の源泉徴収が必要です。

源泉徴収票の見方

年末に会社から受け取る「源泉徴収票」には①支払金額（年収）②給与所得控除後の金額③所得控除の額の合計額④源泉徴収税額（1年間の合計）⑤各種控除の情報——が記載されています。確定申告・住宅ローン申請・保育園の申請など様々な手続きで使用する重要書類のため、毎年大切に保管しましょう。

年末調整と確定申告の違い

会社員は毎年12月に年末調整が行われ、1年間の源泉徴収税額の過不足が精算されます。年末調整で処理できない控除（医療費控除・副業収入・住宅ローン控除初年度等）は確定申告で申告します。フリーランス・個人事業主は年末調整がないため全員が確定申告を行います。

【図解で理解】源泉徴収票の見方・税額計算の流れ

年末や退職時にもらう「源泉徴収票」。見方がわかると、自分の収入・税金・控除が一目で把握でき、確定申告や転職でも役立ちます。主要な欄と税額計算の流れを解説します。

源泉徴収票の主要な4つの欄

源泉徴収票には多くの数字が並びますが、特に重要なのは次の4つです。

「支払金額」が額面年収、「給与所得控除後の金額」が経費を引いた後の所得、「源泉徴収税額」が払った所得税です。この4つを押さえれば、源泉徴収票のほぼ全体像がつかめます。

税額が決まるまでの流れ（4ステップ）

給与から所得税が決まるまでは、次の順序で計算されます。

ポイントは、額面年収にいきなり税率をかけるのではなく、「給与所得控除」と「各種所得控除」を差し引いた後の課税所得に税率をかける点です。控除が多いほど課税所得が減り、税金が安くなります。

源泉徴収と年末調整の関係

会社員の所得税は、毎月の給与から概算で天引き（源泉徴収）されています。しかし、毎月の天引きはあくまで概算なので、1年の終わりに「年末調整」で正確な税額を計算し、過不足を精算します。払いすぎていれば還付され（12月の給与が多くなる）、不足していれば追加で徴収されます。源泉徴収票は、この年末調整後の確定した1年分の収入・税額をまとめた書類です。

源泉徴収票が必要になる場面

【早見表】報酬額別・源泉徴収税額はいくら？

フリーランス・個人事業主が受け取る報酬（原稿料・デザイン料・講演料など）から差し引かれる源泉徴収税額の目安です。

※100万円以下は10.21%、100万円超は「（報酬額-100万円）×20.42%+102,100円」で計算（同一支払者から1回で支払われる場合）。源泉徴収された税額は、確定申告で精算（還付されることも多い）します。

源泉徴収票は、次のような場面で必要になります。①転職時（新しい勤務先で前職分と合算して年末調整するため）②確定申告（医療費控除・ふるさと納税などの還付申告）③住宅ローンや各種ローンの審査（収入証明として）④保育園の申し込みなど（所得証明）。大切な書類なので、受け取ったら保管しておきましょう。紛失した場合は勤務先に再発行を依頼できます。

源泉徴収・年末調整の成功失敗パターン

考え方や行動の仕方によって、結果は変わります。よくある傾向を一般論として紹介します。

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